スマホ会計で行う確定申告の流れ

■入金時期が翌年になる今年の売上

「取引先へ商品は引き渡しているが、入金は翌年になる」ものをいいます。

このような取引がある場合は「売掛金」を使い処理します。

（例）12月20日に商品は渡したが、代金100,000円の入金は翌年の1月10日になる。

（仕訳）借方：売掛金100,000円　/貸方：売上100,000円

また、翌年に上記の「売掛金」が入金された際は、以下のように処理します。

（例）前年度に引き渡した商品の代金が翌年の1月10日に入金された。

（仕訳）借方：普通預金100,000円　/貸方：売掛金100,000円

■支払い時期が翌年になる今年の仕入

「取引先から商品を年内に仕入れているが、支払いは翌年になる」ものをいいます。

このような取引がある場合は「買掛金」を使い処理します。

（例）12月20日に仕入を行い、代金100,000円の支払いは翌年の1月10日になる。

（仕訳）借方：仕入高100,000円/貸方：買掛金100,000円

また、翌年に上記の「買掛金」の支払いを行った際は、以下のように処理します。

（例）前年度に仕入れた商品の代金を1月10日に支払った。

（仕訳）借方：買掛金100,000円/貸方：普通預金100,000円

■支払いが翌年となる今年の経費

年内に利用した経費（水道光熱費など）の支払いが翌年となる場合、「未払金」を使い処理します。

（例）支払いは翌年の1月10日になる12月分の水道光熱費を、今年の経費として計上する。

（仕訳）借方：水道光熱費10,000円　/貸方：未払金10,000円

また、翌年に上記の「水道光熱費」の支払いを行った際は、以下のように処理します。

（例）12月分の水道光熱費の料金が1月10日に口座から引き落とされた。

（仕訳）借方：未払金10,000円　/貸方：普通預金10,000円

■今年に支払った翌年の経費

年内に前払いで支払った翌年の経費（保険料など）を、「前払金」を使い処理します。

（例）前払いで支払った翌年1月～3月分の保険料を今年の経費から除き、翌年の経費に繰り越した。

（仕訳）借方：前払金20,000円　/貸方：損害保険料20,000円

また、翌年に上記の繰り越した経費を、以下のように処理します。

（例）前年に前払いで支払った1月～3月分の保険料を、今年の経費とする。

（仕訳）借方：損害保険料20,000円　/貸方：前払金20,000円

■今年に受け取った翌年の売上

前もって受け取った売上代金の売上が翌年となる場合、「前受金」を使い処理します。

（例）12月10日に売上代金が振込みされたが、商品の引き渡しは翌年の1月10日になる。

（仕訳）借方：普通預金100,000円　/貸方：前受金100,000円

また、翌年に上記の商品を引き渡した際は、以下のように処理します。

（例）前年に前もって受け取った売上代金の、商品の引き渡しを1月10日に行った。

（仕訳）借方：前受金100,000円　/貸方：売上高100,000円

年末のみ実現・発生主義

取引が発生した時点で帳簿に計上させることを収益は「実現主義」、費用は「発生主義」と言います。

日々の仕訳は、「実現・発生主義」で記帳をすることが望ましいですが、常に「実現・発生主義」で記帳をしていると作業が煩雑になるため、「年末のみ実現・発生主義」で処理をする記帳方法もあります

■棚卸し

棚卸しとは、決算期の末日時点で残っている棚卸資産（商品、製品、材料など）の数を確認し、金額を確定させ仕訳をすることです。

（例）期首（1月1日）時点の棚卸資産は100,000円分あった。期末（12月31日）に棚卸しをした結果、200,000円分の棚卸資産があった。

このような場合、期首、期末分の2つの仕訳を以下のように入力します。

（期首の仕訳）

借方：期首商品棚卸高100,000円/貸方：棚卸資産100,000円

（期末の仕訳）

借方：棚卸資産200,000円/貸方：期末商品棚卸高200,000円

※年の途中に開業をした場合は初年度のみ「期首」についての仕訳は不要です。

また、棚卸が発生する場合は上記の処理を毎年行います。

また、どのようなものが棚卸資産に該当するかは、所轄の税務署や税理士にご確認いただくと間違いありません。

■減価償却費

建物や機械、車などの長期にわたり使用する固定資産は、使用する期間（耐用年数）に分けて「減価償却費」として経費に計上します。

1年以上使用できる、10万円以上で購入した固定資産が対象となります。

「スマホ会計FinFin」では、固定資産の登録を行うと「減価償却費」の仕訳が自動的に作成されるため、仕訳入力の必要はありません。

固定資産の登録を行う場合は、こちらから操作のご確認が可能です。

■家事按分

自宅の一室を仕事場としている場合の家賃のように、事業とプライベートの両方にかかわる支出は、事業での使用分とプライベートでの使用分に分けて、事業での使用分のみを経費として計上します。

「スマホ会計FinFin」では、家事按分の登録を行うと、各経費の「プライベート用」への振替仕訳が自動的に作成されるため、仕訳入力の必要はありません。

家事按分の登録を行う場合は、こちらから操作のご確認が可能です。

内訳の入力が完了したら青色申告決算書が完成します。

申告者様の情報を入力する画面です。

申告者様の1年間のすべての収入と所得を入力する画面です。

所得の金額から一定の金額を差し引くことを所得控除と言います。

所得金額から控除をした後の金額から「所得税」が計算されます。

所得控除には複数の種類があり、それぞれ内容が異なりますので、

以下に所得控除種類と内容を表にまとめましたので、ご確認ください。

※一覧表内の各控除の名称をタップする事で、国税庁のホームページにて「所得から差し引かれる金額」の詳細な内容を確認できます。

国税庁：所得から差し引かれる金額（所得控除）

所得控除以外にも、控除できるものもございます。

優遇措置（特例）を受ける場合、「確定申告書に適用する特例の条文」を記載します。

以下の国税庁のホームページに特例の条文一覧が掲載されております。

ぜひご確認ください。

国税庁：特例条文一覧

住民税の徴収方法や、事業税等についての金額を入力します。