■入金時期が翌年になる今年の売上

「取引先へ商品は引き渡しているが、入金は翌年になる」ものをいいます。

このような取引がある場合は「売掛金」を使い処理します。

 

（例）12月20日に商品は渡したが、代金100,000円の入金は翌年の1月10日になる。

（仕訳）借方：売掛金100,000円　/貸方：売上100,000円

 

また、翌年に上記の「売掛金」が入金された際は、以下のように処理します。

 

（例）前年度に引き渡した商品の代金が翌年の1月10日に入金された。

（仕訳）借方：普通預金100,000円　/貸方：売掛金100,000円

 

 

■支払い時期が翌年になる今年の仕入

「取引先から商品を年内に仕入れているが、支払いは翌年になる」ものをいいます。

このような取引がある場合は「買掛金」を使い処理します。

 

（例）12月20日に仕入を行い、代金100,000円の支払いは翌年の1月10日になる。

（仕訳）借方：仕入高100,000円/貸方：買掛金100,000円

また、翌年に上記の「買掛金」の支払いを行った際は、以下のように処理します。

 

（例）前年度に仕入れた商品の代金を1月10日に支払った。

（仕訳）借方：買掛金100,000円/貸方：普通預金100,000円

 

 

■支払いが翌年となる今年の経費

年内に利用した経費（水道光熱費など）の支払いが翌年となる場合、「未払金」を使い処理します。

 

（例）支払いは翌年の1月10日になる12月分の水道光熱費を、今年の経費として計上する。

（仕訳）借方：水道光熱費10,000円　/貸方：未払金10,000円

 

また、翌年に上記の「水道光熱費」の支払いを行った際は、以下のように処理します。

 

（例）12月分の水道光熱費の料金が1月10日に口座から引き落とされた。

（仕訳）借方：未払金10,000円　/貸方：普通預金10,000円

 

 

■今年に支払った翌年の経費

年内に前払いで支払った翌年の経費（保険料など）を、「前払金」を使い処理します。

 

（例）前払いで支払った翌年1月～3月分の保険料を今年の経費から除き、翌年の経費に繰り越した。

（仕訳）借方：前払金20,000円　/貸方：損害保険料20,000円

 

また、翌年に上記の繰り越した経費を、以下のように処理します。

 

（例）前年に前払いで支払った1月～3月分の保険料を、今年の経費とする。

（仕訳）借方：損害保険料20,000円　/貸方：前払金20,000円

 

 

■今年に受け取った翌年の売上

前もって受け取った売上代金の売上が翌年となる場合、「前受金」を使い処理します。

 

（例）12月10日に売上代金が振込みされたが、商品の引き渡しは翌年の1月10日になる。

（仕訳）借方：普通預金100,000円　/貸方：前受金100,000円

 

また、翌年に上記の商品を引き渡した際は、以下のように処理します。

 

（例）前年に前もって受け取った売上代金の、商品の引き渡しを1月10日に行った。

（仕訳）借方：前受金100,000円　/貸方：売上高100,000円

 

年末のみ実現・発生主義

取引が発生した時点で帳簿に計上させることを収益は「実現主義」、費用は「発生主義」と言います。

日々の仕訳は、「実現・発生主義」で記帳をすることが望ましいですが、常に「実現・発生主義」で記帳をしていると作業が煩雑になるため、「年末のみ実現・発生主義」で処理をする記帳方法もあります

 

■棚卸し

棚卸しとは、決算期の末日時点で残っている棚卸資産（商品、製品、材料など）の数を確認し、金額を確定させ仕訳をすることです。

 

（例）期首（1月1日）時点の棚卸資産は100,000円分あった。期末（12月31日）に棚卸しをした結果、200,000円分の棚卸資産があった。

このような場合、期首、期末分の2つの仕訳を以下のように入力します。

 

（期首の仕訳）

借方：期首商品棚卸高100,000円/貸方：棚卸資産100,000円

 

（期末の仕訳）

借方：棚卸資産200,000円/貸方：期末商品棚卸高200,000円

 

※年の途中に開業をした場合は初年度のみ「期首」についての仕訳は不要です。

また、棚卸が発生する場合は上記の処理を毎年行います。

また、どのようなものが棚卸資産に該当するかは、所轄の税務署や税理士にご確認いただくと間違いありません。

 

 

■減価償却費

建物や機械、車などの長期にわたり使用する固定資産は、使用する期間（耐用年数）に分けて「減価償却費」として経費に計上します。

1年以上使用できる、10万円以上で購入した固定資産が対象となります。

本アプリでは、固定資産の登録を行うと「減価償却費」の仕訳が自動的に作成されるため、仕訳入力の必要はありません。

固定資産の登録を行う場合は、こちらから操作のご確認が可能です。

 

 

■家事按分

自宅の一室を仕事場としている場合の家賃のように、事業とプライベートの両方にかかわる支出は、事業での使用分とプライベートでの使用分に分けて、事業での使用分のみを経費として計上します。

本アプリでは、家事按分の登録を行うと、各経費の「プライベート用」への振替仕訳が自動的に作成されるため、仕訳入力の必要はありません。

家事按分の登録を行う場合は、こちらから操作のご確認が可能です。

申告者様の情報を入力する画面です。

項目	入力内容
申告書を提出す税務署名	申告を行う税務署を選択します。
氏名・住所等	氏名・ご住所などを入力します。
配偶者（※１）	配偶者の有無を入力します。 ※１配偶者で入力した内容は、家族・親族画面で入力することはできません。 詳しい入力方法はこちら
家族・親族（※２）	日常の生活を共にしている親族がいる場合ご入力ください。 ※２配偶者で入力した内容は、家族・親族画面で重複して入力することはできません。 詳しい入力方法はこちら
還付先口座	還付される税金の受取場所（振込みを希望する預貯金口座）を入力します。 詳しい入力方法はこちら

 

 

 

 

 

 

各タブ内の必要な情報を入力したら「所得税の確定申告書」が完成します。

次に[一般用決算書]の内容を確認します。

項目	入力内容
売上金額の明細 ※白色申告のみ	主な取引先の会社名や所在地、売上金額を入力します。 詳しい入力方法はこちら
仕入金額の明細 ※白色申告のみ	主な取引先の会社名や所在地、仕入金額を入力します。 詳しい入力方法はこちら
従業員給与	従業員に給与を支払っている場合に入力します。 詳しい入力方法はこちら
専従者給与	事業専従者に給与を支払っている場合に入力します。 詳しい入力方法はこちら
地代・家賃	事業用に事務所や駐車場などを借りている場合に入力します。 詳しい入力方法はこちら
税理士・弁護士等の報酬	税理士、弁護士、公認会計士などに支払う報酬がある場合に入力します。 詳しい入力方法はこちら
利子割引料	金融機関以外からの借入金の利息がある場合に入力します。 詳しい入力方法はこちら
本年中における特殊事情	通常の年と比べ、臨時的、突発的なことがあった場合に入力します。 ※「〇〇の金額が大幅に増加していますが〇〇のため。」等 詳しい入力方法はこちら

 

内訳の入力が完了したら青色申告決算書が完成します。