前年度の貸借対照表がない場合は、今年度の期首日時点における事業用の現金・預金、売掛金、借入金などの残高を確認し、開始残高として登録します。
開始残高を登録することで、今年度の帳簿に資産や負債の残高を反映できます。また、登録した残高は、期末の貸借対照表にも反映されます。
本FAQでは、前年度の貸借対照表がない場合の開始残高の入力方法をご案内します。
1. 期首日における金額と入力欄の対応表
例として、下記の期首日における金額について、今年度のデータで開始残高として入力します。
2. 開始残高の設定画面を開く
- ホーム画面右上のメニュー[≡]→「会計設定」→「開始残高」をタップします。
- ［開始残高］が開きますので、［登録］あるいは右上の[＋]をタップします。
- ［開始残高設定］が開きます。
3. 期首日時点の資産・負債を入力する
今年度の期首日時点における金額を確認し、勘定科目ごとに入力します。
（1）資産を入力する
- ［資産］をタップします。
- 該当する勘定科目の金額欄に、期首日時点の金額を入力します。
（2）負債を入力する
- ［負債］をタップします。
- 該当する勘定科目の金額欄に、期首日時点の金額を入力します。
4. 元入金の開始残高を計算して入力する
- 「資本」をタップします
- 元入金は、期首日時点の資産の総額から負債の総額を差し引いて計算します。
元入金 ＝ 資産の総額 − 負債の総額 - 元入金を入力します。
【 Point 】青色申告決算書の貸借対照表の下端にある「（注）「元入金は、「期首の資産の総額」から「期首の負債の総額」を差し引いて計算します。」という注意書きについて
会計処理のルールでは、借方合計と貸方合計が一致しなければなりません。アプリの［開始残高］画面でも、今年度の期首日において確認された金額の入力に際して、開始残高の「借方合計」と「貸方合計」の金額が一致するようにご入力いただく必要があります。
青色申告決算書の貸借対照表の下端に「（注）「元入金は、「期首の資産の総額」から「期首の負債の総額」を差し引いて計算します。」という注意書きがあります。
これによれば、開始残高の借方合計と貸方合計の差額を計算し、その差額を「元入金」の金額欄に入力することで、開始残高の「借方合計」と「貸方合計」の金額が一致することを表しています。
「資産」「負債」に金額を入力した段階では、開始残高の「借方合計」と「貸方合計」の金額は一致しておりません。
各勘定科目に入力した金額に間違いがないことを確認した上で、開始残高の借方合計¥2,300,000と貸方合計¥660,000の差額¥1,640,000を計算して、「元入金」の金額欄に入力することで、開始残高の「借方合計」と「貸方合計」の金額が一致します。
5. 開始残高を登録する
- 画面上部に開始残高の借方合計、貸方合計が表示されます。
- 借方合計と貸方合計が一致していることを確認します。
- ［開始残高登録］をタップして登録します。
以上で、開始残高の入力は完了となります。